財(cái)政部加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求

健全薪酬追索扣回機(jī)制專治“炫富癮”

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對(duì)于高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工在自身職責(zé)內(nèi)未能勤勉盡責(zé)，使得金融企業(yè)發(fā)生重大違法違規(guī)行為或者給金融企業(yè)造成重大風(fēng)險(xiǎn)損失的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)并履行公司治理程序后將相應(yīng)期限內(nèi)已發(fā)放的部分或全部績(jī)效薪酬追回，并止付未支付部分或全部薪酬。

近日，財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知（以下簡(jiǎn)稱《通知》），要求國(guó)有金融企業(yè)科學(xué)設(shè)計(jì)薪酬體系。

《通知》還要求金融企業(yè)建立健全薪酬分配遞延支付和追索扣回制度。對(duì)于高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工在自身職責(zé)內(nèi)未能勤勉盡責(zé)，使得金融企業(yè)發(fā)生重大違法違規(guī)行為或者給金融企業(yè)造成重大風(fēng)險(xiǎn)損失的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)并履行公司治理程序后將相應(yīng)期限內(nèi)已發(fā)放的部分或全部績(jī)效薪酬追回，并止付未支付部分或全部薪酬。

《通知》的發(fā)布引發(fā)業(yè)內(nèi)廣泛關(guān)注，被普遍認(rèn)為是金融行業(yè)的“限薪令”，是專門(mén)針對(duì)近期頻頻出現(xiàn)的各類(lèi)“炫富”現(xiàn)象開(kāi)出的“藥方”。

加強(qiáng)員工失職追責(zé)力度

7月底，中金公司一員工被其親屬在某社交平臺(tái)狂曬“90后券商交易員月入超8萬(wàn)”的相關(guān)截圖在網(wǎng)上傳播，引發(fā)輿論“炸鍋”。目前該涉事男主正被停職調(diào)查中。

金融行業(yè)員工“炫富”似乎有癮。今年年初某證券非銀首席分析師，在社交平臺(tái)上曬出自己“2021年收入合計(jì)達(dá)224萬(wàn)元、需繳納的稅額就達(dá)62萬(wàn)元”的“凡爾賽式抱怨”，也引發(fā)輿論廣泛關(guān)注。

針對(duì)上述現(xiàn)象，《通知》提出“限薪”措施：金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極優(yōu)化內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)，科學(xué)設(shè)計(jì)薪酬體系，合理控制崗位分配級(jí)差，從市場(chǎng)條件、業(yè)績(jī)情況、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、薪酬戰(zhàn)略等因素考慮，科學(xué)設(shè)定不同崗位薪酬標(biāo)準(zhǔn)，并合理確定一定比例的績(jī)效薪酬。

對(duì)于金融企業(yè)高級(jí)管理人員及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有直接或重要影響崗位的員工，基本薪酬一般不高于薪酬總額的35％，根據(jù)其所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收益和風(fēng)險(xiǎn)分期考核情況進(jìn)行績(jī)效薪酬延期支付，績(jī)效薪酬的40％以上應(yīng)當(dāng)采取延期支付方式，延期支付期限一般不少于3年，確?？?jī)效薪酬支付期限與相應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)期限相匹配，國(guó)家另有規(guī)定的從其規(guī)定。

記者注意到，《通知》不僅僅要“限薪”，更是提出了具體的違規(guī)處理措施：金融企業(yè)通過(guò)制定績(jī)效薪酬追索扣回制度來(lái)加強(qiáng)員工“失職”的追責(zé)力度。績(jī)效薪酬追回期限原則上與相關(guān)責(zé)任人的行為發(fā)生期限一致，并且績(jī)效薪酬追索扣回規(guī)定，也適用于已離職或退休人員。

北京大學(xué)法學(xué)院教授劉劍文對(duì)此分析指出，近年來(lái)證券行業(yè)薪酬問(wèn)題時(shí)不時(shí)就會(huì)成為熱議話題，登上輿論的“風(fēng)口浪尖”。在共同富裕的主旋律下，券商員工“曬高薪”確實(shí)需要考量其是否合法合規(guī)。薪酬制度是公司治理的重要內(nèi)容，構(gòu)建科學(xué)合理的薪酬制度是保持行業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)，也是保持行業(yè)穩(wěn)健可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。金融公司在制定薪酬制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定穩(wěn)健薪酬方案，充分考慮市場(chǎng)周期波動(dòng)影響和行業(yè)及公司業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，適度平滑薪酬發(fā)放安排，同時(shí)做好薪酬激勵(lì)的極值管控和節(jié)奏控制。

調(diào)整薪酬文件密集下發(fā)

其實(shí)，在此之前，規(guī)范金融企業(yè)薪酬制度、限制“高薪”肆意橫行的行動(dòng)，在行業(yè)內(nèi)部已經(jīng)悄然開(kāi)展。

今年1月初，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)就向各個(gè)會(huì)員券商下發(fā)薪酬管理制度調(diào)研的通知，要求各會(huì)員券商公司在1月17日17時(shí)前反饋，其中特意指出：健全合理的薪酬激勵(lì)機(jī)制是促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。

5月13日，中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《證券公司建立穩(wěn)健薪酬制度指引》提出，證券公司應(yīng)當(dāng)將薪酬管理與風(fēng)險(xiǎn)管理緊密結(jié)合，制定與風(fēng)險(xiǎn)水平、特征及持續(xù)期限相匹配的激勵(lì)約束機(jī)制，保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落實(shí)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。證券公司在制定薪酬制度時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和核心業(yè)務(wù)人員建立薪酬遞延支付機(jī)制，明確適用條件、支付標(biāo)準(zhǔn)、年限和比例等內(nèi)容。

今年6月，中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)又發(fā)布了《基金管理公司績(jī)效考核與薪酬管理指引》，提出基金公司員工績(jī)效薪酬持基要求，規(guī)定高級(jí)管理人員、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將不少于當(dāng)年績(jī)效薪酬的20％購(gòu)買(mǎi)本公司管理的公募基金，其中購(gòu)買(mǎi)權(quán)益類(lèi)基金不得低于50％?；鸾?jīng)理應(yīng)當(dāng)將不少于當(dāng)年績(jī)效薪酬的30％購(gòu)買(mǎi)本公司管理的公募基金，并應(yīng)當(dāng)優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)本人管理的公募基金。

這一文件還規(guī)定績(jī)效薪酬遞延支付制度適用人員范圍包括但不限于董事長(zhǎng)、高級(jí)管理人員、主要業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和核心業(yè)務(wù)人員。同時(shí)規(guī)定，高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理等關(guān)鍵崗位人員遞延支付的金額原則上不少于40％。注重發(fā)揮績(jī)效考核與薪酬管理在公司風(fēng)險(xiǎn)管控中的作用，規(guī)定績(jī)效薪酬的遞延支付期限、遞延支付額度應(yīng)當(dāng)與基金份額持有人長(zhǎng)期利益、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況保持一致，遞延支付期限不少于3年，遞延支付速度應(yīng)當(dāng)不快于等分比例。

加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

《通知》不僅僅限制規(guī)范國(guó)有金融公司的“高薪”問(wèn)題，更是釋放要整頓財(cái)經(jīng)紀(jì)律、整飭財(cái)經(jīng)秩序、規(guī)范財(cái)務(wù)國(guó)有金融公司管理工作的一次明顯信號(hào)。其中首當(dāng)其沖的就是要加強(qiáng)國(guó)有金融企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理控制費(fèi)用開(kāi)支。

《通知》規(guī)定，國(guó)有金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和制度規(guī)定，牢固樹(shù)立過(guò)緊日子思想，以成本管控為中心，嚴(yán)格預(yù)算管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制，對(duì)非必要費(fèi)用支出應(yīng)減盡減，避免鋪張浪費(fèi)，及時(shí)糾正不必要、不規(guī)范的支出；同時(shí)應(yīng)當(dāng)精簡(jiǎn)會(huì)議、差旅、培訓(xùn)、論壇、慶典等相關(guān)活動(dòng)，加強(qiáng)地點(diǎn)相同、對(duì)象重疊、內(nèi)容相近等活動(dòng)整合，積極采用視頻、電話、網(wǎng)絡(luò)等新型方式開(kāi)展、節(jié)約相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支。嚴(yán)格控制一般性贊助支出，有效整合廣告支出和企業(yè)文化建設(shè)支出。

《通知》還針對(duì)國(guó)有金融企業(yè)的“三公”消費(fèi)問(wèn)題提出了嚴(yán)格的限制措施：金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)從緊核定因公出國(guó)(境)、公車(chē)購(gòu)置及運(yùn)行、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算。對(duì)無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的因公出國(guó)(境)、業(yè)務(wù)招待等活動(dòng)，要堅(jiān)決予以取消。鞏固公務(wù)用車(chē)制度改革成果，加強(qiáng)保留車(chē)輛使用管理，嚴(yán)格控制車(chē)輛報(bào)廢更新，切實(shí)降低公務(wù)用車(chē)運(yùn)行成本。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待活動(dòng)數(shù)量和費(fèi)用預(yù)算，分類(lèi)按要求確定和落實(shí)商務(wù)、外事和其他公務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)，明確業(yè)務(wù)招待費(fèi)的申請(qǐng)、審批、實(shí)施、報(bào)銷(xiāo)等程序。

《通知》還對(duì)辦公用房管理作出如下規(guī)定：金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁違規(guī)購(gòu)建辦公用房，嚴(yán)禁豪華裝飾辦公用房以及配備高檔辦公家具；嚴(yán)格新增資產(chǎn)配置管理，與資產(chǎn)存量情況掛鉤，辦公用房等資產(chǎn)存在閑置或?qū)ν獬鲎?、具備再利用條件的，原則上在同一縣級(jí)區(qū)域內(nèi)不得申請(qǐng)新增(含租用)同類(lèi)資產(chǎn)，對(duì)于閑置辦公用房等資產(chǎn)要及時(shí)整合利用或處置，避免資源浪費(fèi)。

劉劍文認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，良好的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)增強(qiáng)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，提升盈利能力和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)起著不可忽視的作用。近期規(guī)范國(guó)有金融企業(yè)的相關(guān)政策接連頒布，目的就是有力地震懾金融領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)事件和違法亂紀(jì)現(xiàn)象，整頓金融行業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)制度，以使我國(guó)金融行業(yè)實(shí)現(xiàn)更優(yōu)質(zhì)的可持續(xù)發(fā)展。

來(lái)源：法治日?qǐng)?bào)

責(zé)任編輯：李賽男