多家房企日前收到了上交所的紀(jì)律處分決定書。

據(jù)財(cái)聯(lián)社記者不完全統(tǒng)計(jì)，近一月以來，已有12家房企及有關(guān)責(zé)任人，因未能在2022年4月30日前披露公司2021年年度報(bào)告而被上交所通報(bào)批評(píng)，紀(jì)律處分將通報(bào)中國證監(jiān)會(huì)，并記入誠信檔案。

遭紀(jì)律處分房企包括：融創(chuàng)房地產(chǎn)、恒大地產(chǎn)、富力地產(chǎn)、鉅盛華股份、福建陽光集團(tuán)、上海世茂建設(shè)、正榮地產(chǎn)、景瑞地產(chǎn)、花樣年集團(tuán)、奧園集團(tuán)、廣西萬通房地產(chǎn)公司、新力地產(chǎn)等。

從紀(jì)律處分決定書公布情況來看，被通報(bào)批評(píng)企業(yè)多為恒大、富力、融創(chuàng)等H股上市房企在境內(nèi)的發(fā)債主體，與上市公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

更換核數(shù)師不能成為理由

以富力地產(chǎn)為例，其2016年4月至2019年5月期間發(fā)行了16富力04、16富力06和19富力02等公司債券。上述債券均在上交所上市交易或掛牌轉(zhuǎn)讓。根據(jù)《證券法》《信息披露管理辦法》、《上市規(guī)則》和《掛牌規(guī)則》等相關(guān)規(guī)定，富力應(yīng)當(dāng)于2022年4月30日前披露2021年年度報(bào)告。但富力未能按時(shí)披露，直至2022年8月22日才予以披露。

一位熟悉上市公司業(yè)務(wù)規(guī)則的業(yè)內(nèi)人士表示，公司年報(bào)是反映其一年內(nèi)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況的重要報(bào)告，且是公司信息披露的核心內(nèi)容。

上述人士指出，根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，上市公司應(yīng)該在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)披露年度報(bào)告，預(yù)計(jì)不能在規(guī)定時(shí)間披露的，應(yīng)及時(shí)向交易所報(bào)告，并公告不能按期披露的原因、解決方案以及延期披露的日期。

“交易所不只監(jiān)管上市公司，只要在交易所資本市場(chǎng)融資的，都需要接受監(jiān)管。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，發(fā)債主體必須要公布年報(bào)?！鄙鲜鋈耸糠Q。

記者查閱上交所《掛牌規(guī)則》發(fā)現(xiàn)，交易所對(duì)監(jiān)管對(duì)象違反該規(guī)則、與交易所掛牌轉(zhuǎn)讓協(xié)議、募集說明書約定、承諾或交易所其他規(guī)定可采取的措施進(jìn)行了分類，其中，一般情況下，交易所可以給予口頭警示、書面警示、監(jiān)管談話、要求限期改正。情節(jié)嚴(yán)重的，可實(shí)施通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)、暫不接受其提交的相關(guān)交易文件、收取懲罰性違約金等。以此來看，上述房企違反相關(guān)規(guī)則，均為情節(jié)較為嚴(yán)重的情況。

從上交所對(duì)上述房企的紀(jì)律處分決定書中可以看出，恒大地產(chǎn)、富力地產(chǎn)等房企，提交過異議理由，但上交所認(rèn)為異議理由不能成立。

在2022年初，曾有多家房企以疫情及更換核數(shù)師等理由，延遲發(fā)布2021年年報(bào)。而在上交所發(fā)布的針對(duì)部分房企的紀(jì)律處分決定書中明確，疫情及更換審計(jì)機(jī)構(gòu)，不能成為未披露年報(bào)的理由。

“更換核數(shù)師等不能成為發(fā)行人未按時(shí)披露年度報(bào)告的合理理由。同時(shí)，相關(guān)責(zé)任人也未能就已勤勉盡責(zé)有效推動(dòng)年度報(bào)告及時(shí)披露提供充分證據(jù)予以證明。”上交所在對(duì)富力的紀(jì)律處分決定書中稱。

另外，上交所在對(duì)恒大的紀(jì)律處分決定書中表示，“控股股東推進(jìn)境內(nèi)外債務(wù)重組方案、會(huì)計(jì)師追加審計(jì)程序等，不能成為發(fā)行人未按時(shí)履行年度報(bào)告披露義務(wù)的合理理由?！?/p>

部分關(guān)聯(lián)上市公司或面臨退市風(fēng)險(xiǎn)

雖然目前來看，受到紀(jì)律處分的房企并非為上市公司，該份紀(jì)律處分決定書短期內(nèi)未必會(huì)對(duì)其關(guān)聯(lián)的上市公司造成實(shí)質(zhì)性影響，但一定程度上反應(yīng)了其關(guān)聯(lián)上市公司的生存現(xiàn)狀，部分其關(guān)聯(lián)的上市公司至今未披露年報(bào)。

“不披露年報(bào)的情形較為嚴(yán)重，除非預(yù)先得到交易所豁免。為保護(hù)投資人的利益，超出一定期限，股票就要停牌。”一家上市房企CFO稱。

據(jù)悉，A股與H股的停牌規(guī)則不同。其中，根據(jù)A股相關(guān)規(guī)則，上市公司未在法定期限內(nèi)公布年度報(bào)告，將在披露期限屆滿后次一交易日被強(qiáng)制停牌；同時(shí)，停牌兩個(gè)月仍未披露年度報(bào)告將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示；此外，退市風(fēng)險(xiǎn)警示后兩個(gè)月內(nèi)仍未披露年度報(bào)告將被終止股票上市。

H股退市規(guī)則與A股有所不同，但上市公司若長(zhǎng)期無法復(fù)牌，也不可避免面臨退市風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)而言之，受到紀(jì)律處分企業(yè)的關(guān)聯(lián)上市公司，如果無法在既定期限內(nèi)復(fù)牌，將有可能被取消上市地位。

目前來看，上述收到紀(jì)律處分的公司中，多數(shù)房企關(guān)聯(lián)的上市公司因年報(bào)披露問題出現(xiàn)較長(zhǎng)時(shí)間停牌，但截至目前，富力地產(chǎn)、正榮地產(chǎn)及融創(chuàng)房地產(chǎn)、景瑞地產(chǎn)等房企關(guān)聯(lián)的上市公司已實(shí)現(xiàn)復(fù)牌。

但恒大、花樣年集團(tuán)、奧園集團(tuán)等關(guān)聯(lián)的上市公司，仍處于停牌中。另外，新力地產(chǎn)的關(guān)聯(lián)上市公司上市地位已被取消。

根據(jù)H股上市規(guī)則第6.01A (1)條，港交所可取消任何連續(xù)18個(gè)月暫停買賣證券的上市地位。此外，港交所也有權(quán)于適當(dāng)時(shí)間縮短特定補(bǔ)救期。

而從這些已遭紀(jì)律處分房企關(guān)聯(lián)的上市公司停牌時(shí)間來看，包括恒大、花樣年等上市房企在內(nèi)，其18個(gè)月的停牌期限將于2023年9月底屆滿，這也意味著，留給其努力實(shí)現(xiàn)復(fù)牌的時(shí)間不多了。

來源：財(cái)聯(lián)社

責(zé)任編輯：李冬明