光華管理學(xué)院蔡洪濱教授表示，財(cái)稅制度可以說(shuō)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的根基，就像人的身體骨架一樣，骨架不正身體就發(fā)育不好。現(xiàn)在我們面臨的很多問(wèn)題其實(shí)都跟財(cái)稅制度相關(guān)。中國(guó)現(xiàn)在的財(cái)稅體制是1994年財(cái)稅改革以來(lái)形成的，但經(jīng)過(guò)二十幾年的發(fā)展，現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的形態(tài)已經(jīng)非常不同，因此財(cái)稅體制再一次的改革和完善已成當(dāng)務(wù)之急。在這里主要從房地產(chǎn)稅和個(gè)稅兩個(gè)方面談及一些看法。

房地產(chǎn)稅應(yīng)與70年產(chǎn)權(quán)延期掛鉤

蔡洪濱教授表示，在“營(yíng)改增”之后，應(yīng)當(dāng)加快推出財(cái)稅改革的其它措施，綜合考慮，系統(tǒng)設(shè)計(jì)。他在談到目前備受關(guān)注的房地產(chǎn)稅問(wèn)題時(shí)表示，房地產(chǎn)稅對(duì)于現(xiàn)代財(cái)稅體系是非常重要的。社會(huì)上常常將房地產(chǎn)稅與調(diào)控房?jī)r(jià)相關(guān)聯(lián)，但其實(shí)它作為稅制的一部分，在任何市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家都是非常重要的。房地產(chǎn)稅的缺失或設(shè)計(jì)不當(dāng)，不僅對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)起不到好的作用，對(duì)地方政府也都會(huì)帶來(lái)影響。

他認(rèn)為，房地產(chǎn)稅的推出應(yīng)與房屋土地使用權(quán)70年到期延期相掛鉤，這樣做的好處是在交房地產(chǎn)稅的同時(shí)解決了未來(lái)房屋產(chǎn)權(quán)的問(wèn)題，在增稅的同時(shí)給予納稅人一個(gè)重大的政策紅利。房地產(chǎn)稅推出一個(gè)重要的難點(diǎn)，就是存量房征收和增量房征收的問(wèn)題。如果說(shuō)房地產(chǎn)稅跟產(chǎn)權(quán)延期自動(dòng)掛鉤，存量房增收受到的影響就小很多。

在進(jìn)行房地產(chǎn)稅設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)于那些有房但是收入很低，交不起這個(gè)稅的人來(lái)說(shuō)，應(yīng)該怎么辦？蔡洪濱教授表示，對(duì)于交不起房地產(chǎn)稅的納稅人，可以采取“掛賬”的方法。所謂“掛賬”，即納稅人每年需要交的房地產(chǎn)稅，可以先記在賬上，直到房產(chǎn)需要轉(zhuǎn)讓或被繼承時(shí)，再按一定的利息交納房地產(chǎn)稅。房地產(chǎn)稅應(yīng)當(dāng)成為地方政府的重要稅種，有利于改變地方政府行為模式。應(yīng)當(dāng)允許地方政府有相當(dāng)?shù)淖灾鳈?quán)，但中央政府可以規(guī)定一個(gè)統(tǒng)一的房地產(chǎn)稅率下限。

個(gè)稅改革可與養(yǎng)老體系相結(jié)合 減少稅率檔次降低稅率水平

蔡洪濱教授也談到了他對(duì)于個(gè)稅改革的看法，他表示個(gè)稅改革應(yīng)該與養(yǎng)老體系相結(jié)合。在養(yǎng)老設(shè)計(jì)里面除了政府最直接的保底，企業(yè)年金外，也要考慮第三支柱，也就是個(gè)人一部分自己的收入來(lái)作為一個(gè)養(yǎng)老的準(zhǔn)備，建立個(gè)人賬戶。這對(duì)于社保體系的建設(shè)會(huì)起到重要推動(dòng)作用，同時(shí)又可降低人民的稅收負(fù)擔(dān)。  假如一個(gè)人收入為1萬(wàn)元，按照現(xiàn)有規(guī)定，起征點(diǎn)是3000元，也就是說(shuō)7000元是應(yīng)稅收入，如果我們?cè)试S2000元養(yǎng)老個(gè)人額度免征個(gè)人所得稅，那么實(shí)際應(yīng)稅金額就變成5000元。從降低稅負(fù)的角度等同于起征點(diǎn)提高至5000元，但與簡(jiǎn)單提高起征點(diǎn)相比，這會(huì)有利推動(dòng)養(yǎng)老體系建設(shè)。

他認(rèn)為，個(gè)稅改革需要強(qiáng)調(diào)的是寬稅基、低稅率，培養(yǎng)公民的納稅意識(shí)，以便更好地調(diào)節(jié)收入分配。目前的個(gè)稅雖然起征點(diǎn)低，只是3000元，但實(shí)際納稅人群只有幾千萬(wàn)，相當(dāng)多實(shí)際收入很高的人群反而納稅很少。同時(shí)，現(xiàn)在的邊際稅率太高，并且稅率檔次太多，稅制設(shè)計(jì)過(guò)于繁雜，稅收監(jiān)管比較薄弱?，F(xiàn)在個(gè)稅沒(méi)有起到調(diào)整收入分配的作用，同時(shí)影響相當(dāng)一部分人群的勞動(dòng)積極性。所以個(gè)稅改革的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是一方面確實(shí)降低低收入勞動(dòng)人群的負(fù)擔(dān)，另一方面更加公平公正，更好地調(diào)節(jié)收入分配。建議大幅減并稅率的檔次，可以從七檔變成三檔，甚至單一稅率也可以考慮。 顯著降低最高邊際稅率，同時(shí)將勞動(dòng)收入和資本所得收入同等對(duì)待。在大幅精簡(jiǎn)稅率檔次，降低邊際稅率的情況下，加大對(duì)征稅的監(jiān)管力度，真正培養(yǎng)公民的納稅意識(shí)和責(zé)任。