11月21日，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行發(fā)布《關(guān)于儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍有關(guān)事宜的通知》（下文簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》）。

關(guān)于儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍有關(guān)事宜的通知

財(cái)債〔2025〕5號(hào)

有關(guān)儲(chǔ)蓄國(guó)債承銷(xiāo)團(tuán)成員，中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司：

為支持多層次多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展，根據(jù)《人力資源社會(huì)保障部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 金融監(jiān)管總局 中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于全面實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金制度的通知》（人社部發(fā)〔2024〕87號(hào)）和《儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）管理辦法》（財(cái)庫(kù)〔2013〕7號(hào)）等規(guī)定，現(xiàn)就儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍有關(guān)事宜通知如下：

一、本通知所稱(chēng)個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）業(yè)務(wù)開(kāi)辦機(jī)構(gòu)（以下稱(chēng)開(kāi)辦機(jī)構(gòu)），是指符合金融監(jiān)管部門(mén)規(guī)定開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的儲(chǔ)蓄國(guó)債承銷(xiāo)團(tuán)成員；所稱(chēng)養(yǎng)老金投資者，是指通過(guò)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）的個(gè)人養(yǎng)老金參加人。

二、開(kāi)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定，自2026年6月起，開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）業(yè)務(wù)，即為在本機(jī)構(gòu)開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的養(yǎng)老金投資者，提供購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）的相關(guān)服務(wù)。

三、開(kāi)辦機(jī)構(gòu)在養(yǎng)老金投資者購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）前，應(yīng)當(dāng)為其開(kāi)立個(gè)人養(yǎng)老金專(zhuān)用國(guó)債賬戶(hù)（以下稱(chēng)養(yǎng)老金國(guó)債賬戶(hù)），用于記錄養(yǎng)老金投資者購(gòu)買(mǎi)的儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）期次、數(shù)量以及持有變動(dòng)等情況。養(yǎng)老金國(guó)債賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)與投資者本人的養(yǎng)老金資金賬戶(hù)綁定，資金往來(lái)、領(lǐng)取條件和稅收政策遵從個(gè)人養(yǎng)老金制度有關(guān)規(guī)定。開(kāi)辦機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)養(yǎng)老金投資者在本機(jī)構(gòu)開(kāi)立的養(yǎng)老金資金賬戶(hù)前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金國(guó)債賬戶(hù)中無(wú)未到期的儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式），并注銷(xiāo)對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老金國(guó)債賬戶(hù)。

四、開(kāi)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)已開(kāi)通的儲(chǔ)蓄國(guó)債業(yè)務(wù)辦理渠道（含柜面和手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行等電子渠道），為養(yǎng)老金投資者提供便捷的儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）查詢(xún)、購(gòu)買(mǎi)等服務(wù)。財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行在各期儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）發(fā)行通知中公布各開(kāi)辦機(jī)構(gòu)已開(kāi)通的業(yè)務(wù)辦理渠道。

五、開(kāi)辦機(jī)構(gòu)向養(yǎng)老金投資者銷(xiāo)售儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式），發(fā)行額度管理參照《儲(chǔ)蓄國(guó)債發(fā)行額度管理辦法》（財(cái)庫(kù)〔2022〕43號(hào)）執(zhí)行。

（一）財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行在各期儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）發(fā)行通知中，將基本代銷(xiāo)額度分配至各儲(chǔ)蓄國(guó)債承銷(xiāo)團(tuán)成員（含開(kāi)辦機(jī)構(gòu)），并將部分機(jī)動(dòng)代銷(xiāo)額度作為向養(yǎng)老金投資者銷(xiāo)售的專(zhuān)屬額度（以下稱(chēng)養(yǎng)老金專(zhuān)屬額度）分配至開(kāi)辦機(jī)構(gòu)。開(kāi)辦機(jī)構(gòu)獲得的基本代銷(xiāo)額度不得向養(yǎng)老金投資者銷(xiāo)售。

（二）各開(kāi)辦機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金專(zhuān)屬額度分配比例按季度調(diào)整。首次分配比例根據(jù)各開(kāi)辦機(jī)構(gòu)已開(kāi)立所有養(yǎng)老金資金賬戶(hù)中未投資金額的比重確定，后續(xù)每季度根據(jù)各開(kāi)辦機(jī)構(gòu)上一季度向養(yǎng)老金投資者售出儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）金額的比重確定。人力資源社會(huì)保障部按月向財(cái)政部提供養(yǎng)老金資金賬戶(hù)資金繳存、投資情況，支持做好額度分配管理工作。

（三）開(kāi)辦機(jī)構(gòu)在按規(guī)定抓取未分配機(jī)動(dòng)代銷(xiāo)額度時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別抓取向養(yǎng)老金投資者和其他投資者銷(xiāo)售的額度。發(fā)行通知規(guī)定的定期調(diào)整日終，開(kāi)辦機(jī)構(gòu)未售出的養(yǎng)老金專(zhuān)屬額度由財(cái)政部收回，于次日納入未分配機(jī)動(dòng)代銷(xiāo)額度。向養(yǎng)老金投資者銷(xiāo)售的未分配機(jī)動(dòng)代銷(xiāo)額度抓取規(guī)則，參照《儲(chǔ)蓄國(guó)債發(fā)行額度管理辦法》（財(cái)庫(kù)〔2022〕43號(hào)）執(zhí)行，計(jì)算有關(guān)比例時(shí)，養(yǎng)老金專(zhuān)屬額度視同為向養(yǎng)老金投資者銷(xiāo)售的基本代銷(xiāo)額度。

六、中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下稱(chēng)國(guó)債公司）應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部要求，升級(jí)財(cái)政部?jī)?chǔ)蓄國(guó)債（電子式）業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)（以下稱(chēng)國(guó)債系統(tǒng)）功能，支撐個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）業(yè)務(wù)順利開(kāi)展。開(kāi)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做好本機(jī)構(gòu)儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）業(yè)務(wù)系統(tǒng)（以下稱(chēng)開(kāi)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)）改造，滿(mǎn)足按照本通知規(guī)定規(guī)范開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）業(yè)務(wù)需要。

七、開(kāi)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、國(guó)債系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與人力資源社會(huì)保障部個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)（以下稱(chēng)養(yǎng)老金信息平臺(tái)）建立三方信息交互、校驗(yàn)機(jī)制。

（一）開(kāi)辦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)系統(tǒng)每日向國(guó)債系統(tǒng)報(bào)送本機(jī)構(gòu)當(dāng)日養(yǎng)老金投資者購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）數(shù)據(jù)以及持有變動(dòng)情況，并按照個(gè)人養(yǎng)老金制度規(guī)定，向養(yǎng)老金信息平臺(tái)報(bào)送與儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）業(yè)務(wù)相關(guān)的資金往來(lái)等數(shù)據(jù)。

（二）國(guó)債系統(tǒng)每日向養(yǎng)老金信息平臺(tái)報(bào)送前一日養(yǎng)老金投資者購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）等債權(quán)變動(dòng)數(shù)據(jù)，并傳輸至中國(guó)人民銀行。

（三）養(yǎng)老金信息平臺(tái)每日對(duì)前一日養(yǎng)老金投資者的資金往來(lái)與國(guó)債債權(quán)變動(dòng)明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性校驗(yàn)，并向國(guó)債系統(tǒng)反饋校驗(yàn)結(jié)果。如發(fā)生校驗(yàn)不一致的情形，由人力資源社會(huì)保障部會(huì)同相關(guān)部門(mén)監(jiān)督開(kāi)辦機(jī)構(gòu)等相關(guān)單位及時(shí)處理。

八、開(kāi)辦機(jī)構(gòu)、國(guó)債公司要抓緊制定業(yè)務(wù)方案，加快系統(tǒng)建設(shè)以及相關(guān)信息系統(tǒng)間的對(duì)接、聯(lián)調(diào)測(cè)試等籌備工作，保障個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）業(yè)務(wù)平穩(wěn)啟動(dòng)。開(kāi)辦機(jī)構(gòu)、國(guó)債公司應(yīng)當(dāng)于籌備工作完成后，及時(shí)向財(cái)政部、中國(guó)人民銀行報(bào)告相關(guān)情況。

九、開(kāi)辦機(jī)構(gòu)、國(guó)債公司在開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄國(guó)債（電子式）業(yè)務(wù)中，違反本通知有關(guān)規(guī)定的，由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行依據(jù)儲(chǔ)蓄國(guó)債管理制度有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理；違反個(gè)人養(yǎng)老金制度和金融監(jiān)管制度有關(guān)規(guī)定的，由人力資源社會(huì)保障部門(mén)、金融監(jiān)管部門(mén)按照職責(zé)分工依法依規(guī)處理；因自身原因給養(yǎng)老金投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

十、本通知未盡事宜，按照個(gè)人養(yǎng)老金制度和儲(chǔ)蓄國(guó)債管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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